Почти каждый украинец регулярно осуществляет банковские переводы — донатит на ВСУ, поздравляет с днем рождения, помогает родителям или возвращает долги. Однако с точки зрения налоговой такие переводы считаются доходами и во многих случаях подлежат налогообложению.
По словам Ирины Поляковой, даже одна гривна, поступающая на карточный счет от постороннего лица, может облагаться налогом.
Какой размер налога на карточные переводы
За полученный на банковский счет перевод украинцы должны заплатить 18% налога на доходы физических лиц (НДФЛ) и 5% военного сбора — в общей сложности 23%.
"По Налоговому кодексу доходом считается любое поступление средств, которое увеличивает финансовую способность лица, независимо от того, было ли оно одноразовым или регулярным", — объясняют специалисты Государственной фискальной службы.
Важно отметить, что при уплате налога за 2024 год военный сбор составлял только 1,5%, а не 5%, как сейчас.
Какие переводы на карту не облагаются налогом
Глава Финансового комитета Верховной Рады Украины Данило Гетманцев подчеркивает, что не все переводы подлежат налогообложению:
"Не облагаются налогом денежные переводы на карту от родственников 1 и 2 степени родства, если это подарок или наследство", — объясняет Гетманцев.
К таким родственникам относятся:
- Жена или муж
- Родители (собственные или жены/мужа)
- Дети и внуки
- Родные братья и сестры
- Дедушки и бабушки
В назначении платежа рекомендуется указывать, что перевод является подарком, а лучше иметь письменное подтверждение — например, договор дарения.
Также не облагается налогом возврат долга (возвратная финансовая помощь). "Сам по себе платеж не является основанием для декларирования и налогообложения, если он не является доходом лица не от налогового агента предпринимателя. Но если является доходом, то да, подлежит", — отмечает Гетманцев.
Важное исключение — денежные подарки, не превышающие 25% минимальной заработной платы. В 2025 году эта сумма составляет 2000 гривен. Юрист Анастасия Руденко отмечает, что если минимальная зарплата будет повышена, то и лимит необлагаемого подарка вырастет соответственно.
Как и когда платить налог на банковские переводы
Если ваши доходы не были обложены налогом через налоговых агентов (работодателя, финансовое учреждение и т.д.), вы должны:
- Задекларировать свои доходы через электронный кабинет плательщика налогов до 1 мая года, следующего за отчетным.
- Оплатить начисленные налоги до 31 июля того же года.
В случае подачи уточняющей декларации за прошлые периоды налог следует оплатить в течение 10 календарных дней с даты подачи фискальной отчетности.
За несвоевременную уплату налогов предусмотрен штраф в размере 3% и пеня за каждый день просрочки.
Что с налогообложением других доходов
Заработная плата автоматически облагается налогом работодателем как налоговым агентом. Пенсии, социальные и компенсационные выплаты, помощь по безработице и стипендии студентов-бюджетников не подлежат налогообложению.
Относительно банковских программ лояльности — при выводе накопленного кешбэка на карту клиенты автоматически получают сумму, уменьшенную на 23% (НДФЛ и военный сбор).
Зато Национальный кешбэк (по которому можно сэкономить до 3000 грн в месяц) не считается доходом и не облагается налогом. "По налоговому кодексу, возврат средств, компенсирующих расходы и уже обложенных налогом, не подлежит повторному налогообложению", — объясняет Полякова.
Проценты с депозитов однозначно считаются доходом и облагаются налогом, но этот процесс автоматически осуществляет банк.
Налогообложение продажи вещей через цифровые платформы
Депутат Нина Южанина сообщила, что согласно недавно принятому законопроекту, за первые три продажи на платформах наподобие OLX взимается 10% налога, а с четвертой — 23%, если человек не откроет специальный счет и не согласится на раскрытие банковской тайны.
