В 2025 году украинцам придется тщательнее подходить к продаже недвижимости из-за существенных изменений в налоговом законодательстве. Отныне размер налоговых обязательств зависит не только от того, сколько объектов вы продаете в течение года, но и от длительности владения имуществом.
Как и ранее, продажа первого объекта недвижимости в течение календарного года освобождается от налогообложения, если владелец владел им более трех лет, пишет РБК-Украина. Однако требования ко второй и последующим продажам значительно ужесточились.
По словам эксперта по недвижимости Елены Бондарук, "на размер налога или льготу теперь влияет, сколько объект жилой недвижимости находится в собственности".
Налоговые ставки при различных условиях продажи
Новая налоговая система предусматривает дифференцированные ставки в зависимости от количества продаж и срока владения объектом. При первой продаже за год при условии владения недвижимым имуществом более 3 лет — 0% налога на доходы и 0% военного сбора. Если же недвижимость находилась в собственности менее 3 лет, то при первой продаже придется уплатить 5% налога на доходы и 5% военного сбора. Наибольшие налоговые обязательства возникают при второй и последующих продажах за год — 18% налога на доходы и 5% военного сбора.
"На коммерческую недвижимость налог всегда есть: НДФЛ — 5%, военный сбор — 5%, государственная пошлина — 1%, независимо от того, сколько имущество находится в собственности", — отметила Елена Бондарук.
Важно отметить, что в случае подтверждения первоначальной стоимости приобретения недвижимости, налог уплачивается только с разницы между покупкой и продажей. Например, если квартира продается за 1,5 миллиона гривен, а была приобретена за 1 миллион, то налог начисляется только на разницу в 500 000 гривен. Однако, если документы о первоначальной стоимости отсутствуют, налоговые обязательства будут рассчитываться со всей суммы продажи.
Исключения и льготы
Налоговый кодекс предусматривает определенные исключения. "Не облагается налогом та недвижимость, которая более 3 лет находится в собственности, и недвижимость, которой владелец владеет по наследству", — подчеркнула эксперт. При этом она предостерегла, что не стоит путать унаследованное имущество с подаренным, поскольку подаренное имущество подлежит налогообложению.
Также от уплаты налогов освобождаются лица с инвалидностью 1 группы, ветераны боевых действий и внутренне перемещенные лица, получившие компенсацию за разрушенное жилье.
Кроме налогов, существуют и дополнительные расходы. При любой продаже недвижимости уплачивается государственная пошлина за нотариальное удостоверение договора купли-продажи, которая составляет 1% от оценочной стоимости.
Покупатель также обязан внести 1% от стоимости недвижимости в качестве сбора на обязательное государственное пенсионное страхование.
Сопутствующие расходы и дополнительные риски
Стоит также учесть сопутствующие расходы: услуги нотариуса, внесение изменений в Государственный реестр вещных прав, возможные банковские или страховые комиссии. В 2025 году планируется внедрение электронного мониторинга рыночных цен, что усложнит использование "серых" схем оформления сделок.
Специалисты советуют перед продажей недвижимости проконсультироваться с экспертами или воспользоваться калькулятором на сайте Государственной налоговой службы для предварительной оценки налоговых обязательств.
Напомним, в Украине зафиксирован мощный скачок цен на квартиры.
